四川省政府投資建設(shè)項目審計條例

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（2014年3月20日四川省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第八次會議通過。

根據(jù)2017年12月1日四川省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十七次會議《關(guān)于修改〈四川省政府投資建設(shè)項目審計條例〉的決定》修正。）

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第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合四川省實際，制定本條例。

第二條 四川省各級人民政府投資的建設(shè)項目審計監(jiān)督工作，適用本條例。

第三條 本條例所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目。包括:

(一)全部使用財政資金的建設(shè)項目; (二)未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或總投資比例在百分之五十以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

第四條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強對政府投資建設(shè)項目審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計機關(guān)建立政府投資建設(shè)項目信息化管理平臺，督促相關(guān)部門和單位配合審計機關(guān)開展有關(guān)工作。

政府投資建設(shè)項目審計工作所需經(jīng)費，本級人民政府應(yīng)當(dāng)予以保障。

第五條 縣級以上地方人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督。

政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作予以協(xié)助。

第六條 審計機關(guān)依照被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

審計機關(guān)及其審計人員實施政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第七條 被審計單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。

第八條 審計機關(guān)每年應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告政府投資建設(shè)項目的審計情況。

縣級以上地方人民政府每年應(yīng)當(dāng)向同級人民代表大會常務(wù)委員會報告政府投資建設(shè)項目的審計情況。

在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)的重大情況，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府及上一級審計機關(guān)報告。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項目審計整改檢查制度，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。

第九條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會公布政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立社會公眾投訴舉報電話，接受社會公眾對政府投資建設(shè)項目及其審計工作的監(jiān)督。

第二章 審計職責(zé)和權(quán)限

第十條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總概算、預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督;對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。

第十一條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目重點審計下列事項:

(一)履行基本建設(shè)程序情況; (二)建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況; (三)概(預(yù))算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況;(四)土地利用和征地拆遷情況; (五)招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況; (六)合同簽訂、履行及變更情況; (七)財務(wù)管理和會計核算情況; (八)投資控制、投資完成和工程造價情況;

(九)工程質(zhì)量管理和驗收情況; (十)建設(shè)項目績效情況; (十一)法律、法規(guī)規(guī)定或者縣級以上地方人民政府確定的其他事項。

第十二條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可委托或者組織具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，聘請具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項目審計工作。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則依法選擇參與政府投資建設(shè)項目審計工作的社會中介機構(gòu)。

第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

審計機關(guān)使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機制，并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

第十四條 審計機關(guān)委托的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

(一)具有與委托審計事項所需的資質(zhì); (二)近三年內(nèi)未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;(三)與委托參與審計的政府投資建設(shè)項目無利害關(guān)系。

第十五條 審計機關(guān)聘請的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

(一)具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書，且執(zhí)業(yè)滿三年以上;

(二)近三年內(nèi)未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰;

(三)與受聘參與審計的政府投資建設(shè)項目無利害關(guān)系。

第十六條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資建設(shè)項目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項目的信息共享和協(xié)作配合機制。

第十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計工作。

審計機關(guān)對政府投資項目進(jìn)行審計時，有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位應(yīng)當(dāng)接受審計調(diào)查，及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十八條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在審計機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)的電子計算機儲存、處理的電子數(shù)據(jù):

(一)概(預(yù))算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評價等批準(zhǔn)文件和資料;

(二)招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料;

(三)勘察資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料;

(四)隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、工程結(jié)算等資料;

(五)財務(wù)管理和會計核算資料; (六)工程質(zhì)量驗收、項目交工驗收、工程(造價)結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料;

(七)主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報告;

(八)審計機關(guān)要求提供的其他資料。被審計單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報。

第十九條 審計人員取得被審計單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決(結(jié))算、財政財務(wù)收支等審計事項證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章;審計證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計機關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計結(jié)論。

第二十條 審計機關(guān)按照下列方式對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督:

對政府重點投資項目或者涉及社會公共利益的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)有計劃地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計或者進(jìn)行竣工決算審計;

(二)對政府投資的其他建設(shè)項目，可以進(jìn)行竣工決算審計或者單項工程結(jié)算審計;

對政府投資建設(shè)領(lǐng)域的特定事項，可以進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查。

第三章 審計程序

第二十一條 縣級以上地方人民政府投資的建設(shè)項目相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計劃抄送審計機關(guān)。

第二十二條 審計機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定年度審計項目計劃，報經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)確定，并將年度審計項目計劃告知相關(guān)主管部門。

納入年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)明確審計項目、審計方式，由審計機關(guān)根據(jù)實際情況采取審計機關(guān)直接審計，組織相關(guān)部門、下級審計機關(guān)和專業(yè)技術(shù)人員審計，委托社會中介機構(gòu)審計等形式開展審計監(jiān)督工作。納入年度審計項目計劃的建設(shè)項目未經(jīng)審計，有關(guān)部門不得辦理竣工決算。

第二十三條 列入年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目具備下列條件后，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)開展審計:

(一)實施跟蹤審計的項目取得已批復(fù)的項目可行性研究報告;

(二)實施竣工決算或者工程結(jié)算審計的項目，已經(jīng)完成初步驗收、編制竣工財務(wù)決算或者工程結(jié)算并能提供本條例第十八條規(guī)定的資料。

第二十四條 納入年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目，其主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求，定期報送項目建設(shè)情況;在建設(shè)項目交工驗收或者試運行期滿后三個月內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算或者工程結(jié)算審計。對具備審計條件的項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收資料后三十日內(nèi)確定審計組織方式，并書面告知建設(shè)單位或者主管部門。

第二十五條 審計機關(guān)對納入年度審計項目計劃的竣工決算或者工程結(jié)算審計項目，一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施日起三個月內(nèi)出具審計報告。因項目特殊情況需要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計計劃下達(dá)機關(guān)批準(zhǔn)。

第四章 法律責(zé)任

第二十六條 違反本條例規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十七條 審計人員在審計政府投資建設(shè)項目時有下列行為之一的，依法給予行政處分，沒收違法所得;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:

(一)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的; (二)隱瞞被審計單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的;

(三)泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的;

(四)對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的;

(五)與被審計單位、聘請的專業(yè)技術(shù)人員、社會中介機構(gòu)串通舞弊的;

(六)無故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計報告的;

(七)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十八條 勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位和個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項目資金的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計單位予以追回，給予警告，沒收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十九條 社會中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項目審計工作，出具虛假審計結(jié)果，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，或者有其他違法、違規(guī)行為的，由審計機關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。

第三十條 建設(shè)單位或者代建單位未按照本條例規(guī)定提請辦理竣工決(結(jié))算審計的，由審計機關(guān)予以警告或者通報批評;違反有關(guān)規(guī)定多付工程價款的，責(zé)令予以追回。造成損失的、情節(jié)嚴(yán)重的，對單位給予警告或者通報批評;直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依法處理。

第三十一條 審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理:

(一)違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的;

(二)未經(jīng)審批部門審批的; (三)勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的;

(四)概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批造成嚴(yán)重失控的;

(五)未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實施建設(shè)的;

(六)重大設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的;

(七)高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的;

(八)工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的;

(九)虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的;

(十)違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。有關(guān)部門對審計機關(guān)移送處理事項，應(yīng)當(dāng)依法及時調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第三十二條審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。

第三十三條 被審計單位對審計機關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以依法提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

第五章 附 則

第三十四條 政府投資建設(shè)項目主管部門開展政府投資建設(shè)項目內(nèi)部審計監(jiān)督，參照本條例執(zhí)行。

國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目，使用由政府部門管理的國外貸款、援助資金或者社會捐贈資金投資的建設(shè)項目，由政府回購或者收回所有權(quán)等項目的審計監(jiān)督，參照本條例執(zhí)行。

縣級以上地方人民政府確定需要審計的其他建設(shè)項目，參照本條例執(zhí)行。

第三十五條 本條例自2014年6月1日起施行。